En Argentina, el impuesto a la herencia solo se aplica en la provincia de Buenos Aires. Pero, ¿sabías que otras provincias no cuentan con este tributo, a pesar de que en el pasado existió a nivel nacional?
Te contamos todo lo que tenés que saber sobre cómo funciona y su impacto en el mercado inmobiliario.
¿Cómo funciona?
Aunque lo llamamos como el impuesto a la herencia, el nombre oficial de este tributo es Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes y está vigente en la provincia de Buenos Aires desde el año 2011. El mismo fue aprobado por la ley 14044 (ley impositiva 2010), modificada por ley 14.200 (ley impositiva 2011).
Este impuesto afecta a todas las personas, tanto físicas como jurídicas, que hereden propiedades en territorio bonaerense o residan en la provincia y hereden bienes fuera de ella.
Así lo explica el artículo 91 de la citada ley
“Todo aumento de riqueza obtenido a título gratuito como consecuencia de una transmisión o acto de esa naturaleza, que comprenda o afecte uno o más BIENES SITUADOS EN LA PROVINCIA Y/O BENEFICIE A PERSONAS FÍSICAS O JURÍDICAS CON DOMICILIO EN LA MISMA, estará alcanzado con el impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes.”
Cuando se hereda un bien, para hacer efectivo el tributo, se inicia un trámite web y se llena una declaración jurada en la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires, ARBA y se efectúa un pago electrónico.
Elementos esenciales
El artículo 183 de la ley 14044 establece claramente el propósito de este tributo, que es gravar todo aumento de riqueza a título gratuito, lo que incluye herencias, legados y donaciones.
“Establecer un impuesto a la transmisión gratuita de bienes cuyo objetivo sea gravar TODO AUMENTO DE RIQUEZA A TÍTULO GRATUITO, incluyendo: Herencias, legados, donaciones, renuncias de derechos, enajenaciones directas o por interpósita persona en favor de descendientes del transmitente o de su cónyuge, los aportes o transferencias a sociedades. Una ley especial determinará el tratamiento integral de este gravamen y el porcentaje de su recaudación, no inferior al ochenta por ciento (80%) de la misma, que constituirá fuente de recursos del Fondo Provincial de Educación.”
En términos generales, los objetos gravados por este impuesto son todas las transmisiones de inmuebles en favor de herederos, sean estos forzados o no, así como compras a nombre de descendientes y sus cónyuges.
En el caso de los inmuebles, se explica el valor aplicable al impuesto en el Artículo 101.
“El VALOR DE BIENES en jurisdicción de la Provincia de Buenos Aires se determinará del siguiente modo: 1) (Texto según Ley 14200) Inmuebles: Se considerarán los valores que surjan de la última valuación fiscal vigente a la fecha del hecho imponible ajustada por el coeficiente corrector que fije la Ley Impositiva”. Más adelante se aclara que “Tratándose de inmuebles ubicados fuera de la Provincia, se considerará la última valuación fiscal vigente a la fecha del hecho imponible en la jurisdicción de localización o el valor de mercado vigente a ese momento, de acuerdo a las pautas que se determinen en la reglamentación.”
¿Cómo se calcula?
El monto del impuesto varía según el valor de la herencia recibida y el grado de parentesco entre el heredero y el fallecido. Cuanto más cercano el parentesco, menos se paga.
Mientras que la herencia de padres a hijos es menos onerosa, a medida que se aleja el grado de parentesco, las alícuotas son más altas.
La ley permite un mínimo exento cuando los herederos sean padres, cónyuges o hijos, mientras que para familiares más lejanos, el mínimo exento se reduce.
Las alícuotas del impuesto tienen un mínimo del 1,6% y van progresando hasta un máximo de 6,4% para herencias de mayor valor. El impuesto también incluye una cuota fija que se determina según el monto que fue heredado.
¿Qué pasa con las herencias en 2025?
Hace unos años, los gobiernos provinciales en un Consenso fiscal establecieron que podrían legislar un impuesto a las herencias, donaciones y legados, incluso un tributo sobre los anticipos de herencia. Sin embargo, esto no ha sucedido.
A nivel nacional, el gobierno actual tiene una mirada crítica de los impuestos y está enfocado en eliminarlos o bajarlos, por lo tanto, no parece viable que se cree este tipo de tributos a nivel nacional.
Con este panorama, en 2025, el impuesto a la herencia, solamente afecta a los habitantes y propiedades de la provincia de Buenos Aires, no existiendo ninguna posibilidad de cambios en el futuro cercano.
¿Cómo impacta en el mercado inmobiliario?
Bernardo Mihura, escribano y miembro del Colegio de Escribanos porteño, nos dio su visión sobre el impacto de este impuesto: “Nosotros no consideramos que el impuesto se pueda implementar de un día para el otro. Recibimos muchas consultas por parte de nuestros clientes y en principio tratamos de llevar calma. Sí, recomendamos hacer la operatoria cuanto antes para evitar gravámenes a futuro”, resalta el profesional.
En cuanto a la legalidad del impuesto, especialistas como Augusto Spoltore, abogado socio del estudio Spoltore Maurin opinan que “Hay mucha polémica porque hoy se pisa con otros impuestos como el de Bienes Personales. No creo conveniente que se introduzca ni pienso que sería bueno para el mercado de bienes raíces”, concluye al ser consultado.
Aunque es poco probable que el gobierno actual implemente el impuesto a nivel nacional, en años anteriores se ha considerado como una posibilidad. Esta situación ha llevado a muchos propietarios a anticiparse y planificar sus donaciones en vida, lo que ha incrementado las consultas entre los abogados.
La nueva coyuntura sobre las donaciones impone la necesidad de proyectar las estructuras patrimoniales de la familia para evitar inconvenientes entre los miembros y gastos excesivos en los trámites.
En este sentido, el especialista asegura que la planificación patrimonial permite mitigar los gastos y, además del ahorro, puede incrementar el patrimonio de las familias.
Federico González Rouco, economista experto en Bienes Raíces, comenta: “No creo que se avance sobre esta medida, especialmente en provincias con mercados inmobiliarios grandes como Córdoba o Buenos Aires”
Por último, el profesional explica que, para tener un sistema impositivo ideal, deberían eliminarse el 90% de los impuestos y mejorar el diseño de algunos, pero, definitivamente, el impuesto a la herencia no sería el más conveniente de agregar, ya que tendría un impacto negativo en el mercado inmobiliario.
¿Cuáles serían los impactos negativos del impuesto a la herencia?
Desincentiva la inversión en bienes raíces
Uno de los principales efectos negativos del impuesto a la herencia es que puede desincentivar la inversión en bienes raíces. Si los herederos deben enfrentar un alto tributo, muchos prefieren no invertir en propiedades, lo que disminuye la demanda y afecta al mercado.
Obliga a la venta de propiedades heredadas
Cuando los herederos no pueden afrontar el pago del impuesto a la herencia, se ven obligados a vender las propiedades rápidamente, lo que genera una sobreoferta de inmuebles en el mercado y provoca una caída en los precios. Esto termina afectando a otros propietarios que tienen sus propiedades en venta.
Afecta la estabilidad económica de los herederos
En muchos casos, los bienes inmuebles heredados incluyen propiedades comerciales. Si los herederos no pueden costear el impuesto, deben venderlas, lo que puede desestabilizar negocios familiares de años.
Reduce el dinamismo del sector inmobiliario
Con menos incentivos para invertir, más impuestos para pagar y un mayor número de ventas forzadas, el sector inmobiliario puede verse afectado por una menor actividad. Esto impacta no solo a los propietarios, sino también en todo el ecosistema inmobiliario que incluye empresas de construcción, bienes raíces y financiamiento hipotecario.
¿Qué dicen los especialistas sobre el impuesto a la herencia?
Los especialistas en derecho explican que el impuesto a la herencia se superpone con el impuesto a los Bienes Personales, ya que el contribuyente paga por tener el inmueble y también por su transmisión, lo que implica una doble imposición.
Los tributarios también explican que es un impuesto de baja recaudación y de fácil elusión, por lo cual no es significativo en la única provincia que lo aplica y, por eso, tampoco es atractivo para que otras provincias lo apliquen.
Impuesto a la herencia en Argentina: solo para los bonerenses
Si vivís en la provincia de Buenos Aires y estás por heredar una propiedad, no olvides considerar este impuesto, ya que puede impactar tus finanzas. Es clave conocer las regulaciones y, si tenés dudas, consultar con un profesional para organizar bien la transmisión de bienes.
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Por Zonaprop
